越南薪资法规地图 Payroll Compliance Map

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各国薪资法规问答集

WWT–越南薪资所得税扣缴

WWT-VN-01租税实体

客户问:
越南薪资所得税是中央? 是省级?还是有中央和省级?
假如有中央及省级个人所得税是分开课徵?或一起课徵? 标准扣缴税率多少?

永辉 RD 答:
中央政府颁布有关所得税的法律。
没有省级工资税。

月收入范围 (VND)		所得税税率
0	5,000,000	5%
5,000,001	10,000,000	10%
10,000,001	18,000,000	15%
18,000,001	32,000,000	20%
32,000,001	52,000,000	25%
52,000,001	80,000,000	30%
80,000,001	And above	35%

WWT-VN-02 註册

客户问:
越南薪资所得税之课徵，由那个政府单位在管辖?
越南薪资所得税课徵身分之註册，即僱主扣缴证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
僱主扣缴证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?

永辉 RD 答:
税收由税务总局管理。公司需办理个人所得税登记。
如果发生以下情况，雇主和僱员必须在 10 天内註册：

1. 商业登记证
2. 设立经营许可证
3. 颁发投资证
4. 开始营业
5. 产生个人所得税义务或要求退税。

WWT-VN-03 申报与缴款先后秩序

客户问:
越南薪资所得税扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?

永辉 RD 答:
同期 (SP) – 申报和付款同时到期。

WWT-VN-04 申报方法

客户问:
越南薪资所得税扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:

门槛金额	纳税申报期	最后期限
500 万越南盾或更多	月度	次月 20 日
低于 500 万越南盾	季度	下个季度第一个月的 30 号
不适用	年度（税务最终确定）	下一年的 90 天

雇主必须使用表格 02/KK-TNCN 汇出扣除额。

税务最终申报（表格编号 05/KK-TNCN）

雇主在年底代表僱员完成 PIT，前提是僱员仅从该雇主获得收入（或来自其他来源的任何不超过每月 10,000,000 越南盾的不规则收入，其中 10% 的 PIT 已被扣留）并且僱员授权雇主代表他们完成纳税。
取得工资收入的人员，应当向所在省的税务部门提交纳税申报文件。

WWT-VN-05 缴款方法

客户问:
越南薪资所得税扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?
或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:

门槛金额	纳税申报期	最后期限
500 万越南盾或更多	月度	次月 20 日
低于 500 万越南盾	季度	下个季度第一个月的 30 号
不适用	年度（税务最终确定）	下一年的 90 天

如需线上支付，请访问 thuedientu.gdt.gov.vn。登录电子税务网站系统。选择“缴税”功能，选择将用于缴税的银行，然后单击“继续”继续下一步。
然后在“製作缴费单”界面，纳税人需要根据提示填写信息。在“支付给国家预算的内容”部分的“选择项目”框中，选择 1001-工资和薪金的所得税”。最后，单击“完成”框。

BNF – 员工社会福利的扣缴

BNF-VN-01租税实体

客户问:
越南社会保险，医疗保险，退休金等员工社会福利的课徵，是中央?是各省?
还是有中央加个省?假如有中央及各省是分开课徵 ? 或一起课徵 ?扣缴税率多少?

永辉 RD 答:
中央政府颁布有关社会税的法律。

	员工	雇主
社会保险	8%	17% (01 July 2021-30 June 2022)
健康保险	1.5%	3%
失业保险	1%	1%
贸易同盟	Nil	2%

BNF-VN-02 註册

客户问:
社会保险证号？主管社会保险政府机构名称?
医疗保险证号？主管医疗保险政府机构名称?
退休金证号？主管退休金政府机构名称?
该国员工社会福利证号之申请程序? 纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?需使用工商凭证电子卡申请?
以上三项证号是合一还是分开的?

永辉 RD 答:
越南的社会保险由越南社会保障局管理，网址为 https://vss.gov.vn/english/Pages/default.aspx

步骤 1：员工向他/她的雇主提交一份档案（表格编号 TK1-TS），雇主在下面的“档案组成部分”和“档案集数量”框中指定。
步骤 2：雇主在签订劳动合同后 30 天内将档案（表格编号 TK3-TS 和 TK1-TS）提交给省劳动国家管理机构。
步骤 3：从收到完整档案之日起，7 个工作日内，领取健康保险卡，或 20 个工作日，领取社会保险簿。

BNF-VN-03 申报与缴款先后秩序

客户问:
越南员工社会福利扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?

永辉 RD 答:
同期 (SP) – 申报和付款同时到期。
雇主必须每月从僱员的工资和报酬中扣除和支付社会税的保费。

BNF-VN-04 申报方法

客户问:
越南员工社会福利扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:
使用表格编号 TK1-TS。
雇主必须每月从僱员的工资和报酬中扣除和支付社会税的保费。

BNF-VN-05缴款方法

客户问:
越南员工社会福利扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?
或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:
雇主必须每月从僱员的工资和报酬中扣除和支付社会税的保费。
以下是登录在线支付的连结：
https://dichvucong.gov.vn/p/home/dvc-thanh-toan-bhxh-doanh-nghiep.html

各国薪资法规问答集

**请注意下列事项：
以上内容为永辉研发及教育中心 (简称:永辉RD)于2021年10月摘要。
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(版本:2022/03)
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