越南税务法规地图 Tax Compliance Map

内容包括:  越南公司所得税，营业增值税
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联络人：苏 玉 燕 副总经理
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各国财税法规地图 Tax Compliance Map

GLA – 越南公司所得税

GLA-VN-01 租税实体

客户问:
越南公司所得税是中央所得税? 省级所得税?还是有中央加省级所得税?
假如有中央所得税及省级所得税是分开课徵?或一起课徵?
标准税率多少?特施税率多少?

永辉 RD 答:
越南没有地方、州或省级所得税。所有税款均在中央一级徵收。
越南的税收制度被列为税法、税收法令和税收通告。税法是最高的法律权威。
它们由国民议会发布。
除税收法律法规外，还有官方信函和函件作为指导解释和适用税收法律法规的依据。
在实践中，越南的省级当局和纳税人通常会遵守并遵循这些官方信函和通信。
越南的标准企业税率为 20%。

GLA-VN-02 註册

客户问:
越南公司所得税之课徵由那个政府单位在管辖?
该国公司所得税课徵身分之註册，即税务证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
申请本项证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?

永辉 RD 答:
越南企业所得税由税务总局管理。访问 GDT 网站 http://www.gdt.gov.vn.
填写表格编号 01-DK-TCT：组织的税务登记声明。税务登记档案可直接向税务局提交或邮寄至税务局。
与本通知一併出具的《税务登记证》第10-MST表，由税务机关发给组织机构。

GLA-VN-03申报与缴款先后秩序

客户问:
越南公司所得税申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期 ?

永辉 RD 答:
先存款（DF）。分期缴税，稍后申报。

GLA-VN-04申报方法

客户问:
越南公司所得税申报申报(资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报 ? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:
公司无需提交季度企业所得税申报表；但是，临时付款仍然是强制性的，将根据最佳估计进行计算和结算。
提交年度申报表（CIT 最终确定）以及纳税的截止日期，不迟于日曆或财政年度结束后的第三个月的最后一天。
公司可以通过纸质或电子方式申报税务档案。但是，要进行电子纳税申报，企业必须在其相关税务机关进行登记。
公司还可以将企业所得税申报档案，提交给直接管理它们的税务机构。

GLA-VN-05缴款方法

客户问:
越南公司所得税缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?
或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:
公司必须在下个季度的 30 日之前按季度缴纳临时税款。
最终纳税必须不迟于提交年度纳税申报表的截止日期。
前三个季度缴纳的暂缴税必须至少佔最终纳税义务的 75%。
电子纳税是一种允许纳税人，直接在税务机关的门户网站上将电子货币支付单（GNT）纳入国家预算并经商业银行认证的服务。
税务总局已与大多数银行协调，提供电子纳税服务。
公司必须拥有公共数字签名认证服务机构颁发的数字证书、互联网网络以及用于联繫税务机关的电子邮件地址。
要註册线上纳税，请访问 https://thuedientu.gdt.gov.vn -> 业务 -> 登录。
然后选择项目“纳税”-> 获取付款单”-> 选择“银行”-> 製作电子纳税单. 全部信息填写完毕后，点击提交->结束. 批准付款单-> 选择您要支付的正确纳税单，显示 -> 签名并提交 -> 输入 PIN。最后，电子税已经缴纳。
不再接受柜檯银行付款，除非在互联网出现故障的情况下。

VAT – 越南营业税

VAT-VN-01租税实体

客户问:
越南营业税是中央营业税? 个省营业税?还是有中央加各省营业税?
假如有中央营业税及个省营业税是分开课徵?或一起课徵?
标准税率多少? 特施税率多少?

永辉 RD 答:
越南增值税由中央政府按 ８%(2022年起） 的标准税率徵收。

VAT-VN-02 註册

客户问:
越南营业税之课徵由那个政府单位在管辖?
越南营业税课徵身分之註册，即营业税证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
申请营业税证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?
越南企业需向该辖管单位註册取得证号，以方便日后营业税申报及缴款之用?

永辉 RD 答:
越南营业税由税务总局管理。
越南没有在线註册增值税的系统。公司必须按照规定的表格（表格编号01-DK-TCT）向税务机关註册，并必须在颁发商业登记证后10个工作日内申请税务登记。
公司必须在其所在地的当地税务局註册，但在某些情况下，允许总公司提交合併申报表并缴纳增值税。
自收到纳税人登记申请之日起 3 个工作日内，纳税人将获得税务登记证，其中包含 10 位或 13 位增值税号，这是用于税收目的的识别号。

VAT-VN-03申报与缴款先后秩序

客户问:
越南营业税申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期 ?

永辉 RD 答:
同期 (SP) – 同时申报和支付。

VAT-VN-04申报方法

客户问:
越南营业税申报申报(资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报 ? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:

对于纸质申报，表格编号 01/GTGT – 增值税申报表。
就电子申报而言，纳税人必须採取以下步骤：
*在税务机关的网站上註册其数字签名
*安装报税所需的软件
*註册电子报税和
*登记履行纳税义务所需的纳税申报类型。

VAT-VN-05缴款方法

客户问:
越南营业税缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?
或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:
自2015年12月1日起，财政部已责成商业银行停止接受纳税人对各类税款的柜檯缴纳税款，除非是互联网系统故障和与税务机关合作实施在线纳税系统。
纳税人直接向国库缴纳增值税的，国库必须向纳税人出具增值税缴纳确认书。
纳税人向或通过税务机关、银行、信用机构或税务机关的代理人缴纳增值税的，这些机构还必须向纳税人出具确认函。
增值税在线支付 – 使用税务总局的电子门户网站或其他各种在线方式。例如：网上银行、ATM、家庭银行或短信服务。

各国财税法规地图 Tax Compliance Map

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以上内容为永辉研发及教育中心 (简称:永辉RD)于2021年10月摘要。
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(版本:2022/03)
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