越南移轉計價
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TP-Q-10
什麼樣的場景會採用TP政策？ DTA 和 TP 政策之間的相關性是什麼？
TP-A-10
當越南稅務實體想支付任何營業利潤、版稅、技術服務費、利息、交易金額等時，將採用 DTA 稅率。其判斷標準，請參閱越南條約頁面。
但如果要驗證上述金額是否合理，將採用越南 TP 政策。
TP-Q-20:
越南在甚麼情況下, WFOE 外商投資企業不需要同時處理TP 申報和文件申報?
TP-A-20:
如果您屬於以下任何 2 種情況，您將免於 TP 申報和 TP 文件：
場景一：
只與境內關聯方進行交易，
納稅人和關聯方的企業所得稅稅率相同；和
任何一方都沒有享受稅收優惠。
*仍需在附錄一中提交第一部分、第二部分以申報豁免。
場景2：
年收入低於 500 億越南盾（220 萬美元）和關聯方交易低於 300 億越南盾（130 萬美元）；或者
有預先定價協議 (APA)
從事“簡單功能”，不產生收入。
TP-Q-30:
越南在甚麼情況下, WFOE 外商投資企業需要向該國的稅務局發送TP 申報? 甚麼是申報單名稱?
TP-A-30:
至少一項關聯方（國內或國際）交易。附錄一。
TP-Q-40:
越南在甚麼情況下, WFOE 外商投資企業需要向該國稅務局發送TP 申請和文件? 甚麼 declaration 表單名和文檔名?
TP-A-40:
至少一項關聯方（國內或國際）交易 – TP 申報表（附錄 I）。
年收入 >= 500 億越南盾和關聯方交易 >= 300 億越南盾 – TP 文件表（附錄 II、III）。
合併集團收入 >= 180,000 億越南盾 – TP 文件表（附錄 IV）。
越南專業人士的轉讓定價
概述
關於越南轉讓定價規則的最新第 132/2020/ND-CP 號法令（第 132 號法令）於 2020 年 11 月 5 日發布，取代了第 20 號法令。
總體來說，越南的轉讓定價規則與經合組織轉讓定價指南一致。
在越南，轉讓定價規則適用於與具有關聯方關係的人進行的國內和國際交易。
關聯方關係
132號令第5條第2款規定了關聯方關係的類型如下（清單並不詳盡）：
*與另一方擁有25%或以上的股權（直接或間接或共同擁有）。
*與對方借款10%以上的資金。
涵蓋的交易類型
*出售或購買庫存或其他財產。
*租用和租用（外）租金。
*提供服務。
*貸款或墊款利息。
*共同利用資源。
*在人力資源利用方面的合作，關聯方之間的成本分攤。
可接受的轉讓定價方法
*Comparable Uncontrolled Price (CUP)
*Resale price
*Cost plus
*Comparable profits
*Profit split
文檔
納稅人免於申報和準備轉讓定價文件，132號令第19條第1款規定，納稅人免於申報附件一第三、四部分（但必須在附件一、二部分申報豁免理由） I) 和 TP 文件，如果滿足以下 3 個條件：-
*只與境內關聯方進行交易，
*納稅人和關聯方的企業所得稅稅率相同；和
*任何一方都沒有享受稅收優惠。
如果發生以下情況之一，您也無需準備轉讓定價文件：
*年收入低於 500 億越南盾（220 萬美元）和關聯方交易低於 300 億越南盾（130 萬美元）；或者
*具有預先定價協議 (APA)
*從事“簡單功能”，不產生收入。
截止日期和相應的門檻：
| 準備者 | 到期日 | 門檻 | |
| 1. TP declaration forms | |||
| 1.1 Appendix I (Form No. 01)關聯方關係和交易信息 | 越南的每個最終母公司 (UPC) 和組成實體 (CE)。 | 財政年度結束後 90 天內（與年度納稅申報表一起提交） | 至少一項關聯交易 |
| 2. TP documentation | |||
| 2.1 Appendix II (Form No. 02) Local File | 越南的每個 UPC 和 CE. | 在財政年度結束後的 90 天內準備好。在稅務審計期間，自提出要求之日起 15 個工作日內向稅務機關提交。 | 至少年收入 500 億越南盾和關聯方交易 300 億越南盾 |
| 2.2 Appendix III (Form No. 03 Master File | 越南的每個 UPC 和 CE | 在財政年度結束後的 90 天內準備好。在稅務審計期間，自提出要求之日起 15 個工作日內向稅務機關提交。 | 至少年收入 500 億越南盾和關聯方交易 300 億越南盾 |
| 2.3 Appendix IV (Form No. 04) Country-by-Country (CbC) Report | 越南的每個 UPC 和 CE | 在 UPC 財政年度結束後的 12 個月內。 | UPC 上一財年的合併集團收入至少為 180,000 億越南盾（7.9 億美元） |
**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心於2021年10月摘要。
隨著時間的推移，法規可能會發生變化，不同情況下會採用不同的選擇。
所以在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢該領域您信任的專業人士。
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